受文者：略
發文日期：略
發文字號：略

一、處分相對人：○○○農會
地址：略
代表人：略
身分證統一編號：略
地址：略

二、主旨：貴農會未確實執行內部控制及稽核制度，違反農業金融法第28條第2項規定，依同法第50條第2項第2款規定，核處罰鍰新臺幣(以下同)6萬元；並依同法第33條準用銀行法第61條之1第1項規定，予以糾正。

三、事實及理由：

(一)事實：貴農會信用部員工○○○自111年10月26日至12月15日止，辦理代收業務未及時入帳，並挪用客戶款項，合計90件，1,661,534元。

(二)理由：

1.代收款項作業程序及控管欠周全：

(1)對無法及時掃描連動產生電子收據之代收項目，如健保費、勞工退休金，未列印二聯式認證單替代電子收據，或改以分人辦理方式。

(2)對同一人辦理互為牽制之工作，未加強其控管措施，致櫃員代收稅費僅蓋章未使用掃瞄器、客戶離櫃後找錢盤仍置放現金及單據、經常性頻繁清點現金抽屜、櫃檯前無客戶仍操作掃瞄器入帳、丟棄已印錄資料等異常情形，未予瞭解原因。

2.查核櫃員庫存現金作業未完善：查核人員抽查時僅清點櫃員現金抽屜，未查看其他抽屜或桌面周遭，是否有另外置放現金或繳費單據之情形。

3.內部稽核及自行查核作業未確實：111年下半年辦理內部稽核及自行查核，其中「櫃員庫存現金」及「代收款項」 之查核結果與事實不符，或流於形式：

(1)櫃員庫存現金查核工作底稿：對查核項目「信用部收現 櫃檯之現鈔，是否嚴禁將現鈔任意置放於營業櫃檯桌面、周邊？」查核結果均勾選「是」，惟未確實檢視或調閱監視畫面查證。

(2)代收款項查核工作底稿：

甲、對查核項目「不可及時掃描連動產生電子收據，收款及掣發收據是否分人辦理？」查核結果有勾選「是」、或勾選「否」但未填列原因、或未勾選等不同情形，惟實際辦理健保費、勞工退休金，無法產生電子收據，未改以列印二聯式認證單替代，或採分人辦理方式。

乙、對查核項目「可及時掃描連動產生電子收據，櫃員有無及時掃描入帳，並列印電子收據交繳款人收執?」 查核結果均勾選「是」，惟未實際調閱監視畫面查證。

4.貴農會未妥適建立信用部內部控制及稽核制度並落實執行，有礙健全經營，依據農業金融法第28條第2項規定，得核處3萬元以上60萬元以下罰鍰，考量貴農會已追回挪用款項及積極處理延遲解繳事宜，未損及客戶權益，並追究員工責任及改善內部控制缺失，爰核處6萬元罰鍰，並依同法第33條準用銀行法第61條之1第1項規定，予以糾正。

四、法令依據：農業金融法第28條第2項、第50條第2項第2款、第33條準用銀行法第61條之1第1項規定。

五、繳款方式：略
六、附註：略
正本：略
副本：略